Tuplapoistot -uhka vai mahdollisuus?

Tuplapoistot -uhka vai mahdollisuus?

Tuplapoistot,
– miten, milloin ja miksi hyödyntää korotettuja poistoja vuosina 2020-2023?

 

Hallitus on lanseerasi tuplapoistot yrittäjien iloksi viime vuonna. Niistä onkin jo puhuttu moneen otteeseen julkisuudessa, mutta mitä ne oikeastaan tarkoittavat? Miten yrittäjä voi hyötyä niistä?
Vuoden 2020 alusta tuli voimaan lakimuutos, jolla pyritään kannustamaan yrityksiä investoimaan. Investoinneista saa tehdä poistot tuplana eli 50 prosentin poistoina vuosina 2020-2023.
Normaalisti poistot ovat 25 prosenttia.
Poistoja on kuitenkin rajoitettu siten, ettei vanhoista hankituista laitteista ja kalustosta voida tuplapoistoa tehdä. Poistojen määrä vanhan kaluston osalta pysyy ennallaan eli 25 prosentin maksimipoistona.

Mitä hyötyä investoinneista on?
Investoinnit ovat osana yrityksen toimintaa. Hyvin toteutetut investoinnit ovat aina suunniteltuja ja siten niillä on myös tarkoitus.
Suunnittelemattomuus johtaa yleensä liian suuriin investointeihin taikka huonoihin sellaisiin.
Yrityksen tulee aina tietää miksi investoi, mihin investoi ja mitä investointi tuottaa yritykselle.
Tavanomaisesti investoinnilla pyritään taloudelliseen hyötyyn eli saamaan rahaa, joka on yleensä THE GOAL.

Korotetut poistot, miten hyödyn niistä?
Korotetut poistot eli tuplapoistot, joita saa soveltaa vuosina 2020-2023 tarkoittaa käytännössä sitä, että kun ostat uutta kalustoa vuonna 2020 saat tehdä tästä 25 prosentin sijaan 50 prosentin poiston.
Poiston suuruus vaikuttaa yritystoimintasi verotettavaan elinkeinotoiminnan tulokseen.
Korotettu poisto siis pienentää yrityksesi verotettavaa tulosta ja maksat käytännössä vähemmän veroja vuosina 2020-2023 mikäli haluat toteuttaa poistot tuplana.

Esimerkki:
Ostat uuden laitteen tänä vuonna hintaan 10 000 €.
Normaalisti saisit tästä vähentää ensimmäisenä poistovuotena verotuksessa 2500€,
mutta tuplapoistojen vuoksi voit tänä vuonna tehdä poiston 5 000€:n suuruisena.
Eli elinkeinotoiminasi verotettava tulo vuonna 2020 pienenee 2500 € enemmän mitä ”tavallisina poistovuosina”.
Maksat siis vähemmän veroa.

Kannattaako korotettua poistoa hyödyntää?
Korotetut poistot ovat mahdollisuus eli tämä ei ole lainkaan pakko. Enkä lainkaan suosittele tätä kaikille. Jos yrityksesi on muutoinkin hankkimassa uutta kalustoa mutta kassa on pikkaisen kireällä niin tällaisessa tapauksessa tuplapoistot ovat todella hyödyllinen keino tiputtaa verotettavaa tulosta alemmas. Veroja tulee vähemmän maksuun ja kassa kiittää.
Milloin tätä ei välttämättä kannata hyödyntää?
Silloin jos yrityskesi talous on hyvällä tolalla ja yritys haluaa mahdollistaa sijoittajillensa mahdollisemman hyvät osingot.
Jos poistot tehdään korotettuina, tarkoittaa se käytännössä sitä, että yrityksesi tulos on pienempi mitä tavallisilla poistoilla. Kun kaluston arvo pienenee ja tulos pienenee tarkoittaa se nettovarallisuuden kohdalla sitä, että se laskee. Nettovarallisuutta halutaan kasvattaa, ei pienentää, mikäli tarkoituksena on kasvattaa sijoittajien voittopottia verotusta optimoiden.

Neuvomme Mandaatissa kannattaako korotettua poistoa hyödyntää siten, että se palvelee yrityksesi tarpeita. Tule käymään niin kerromme lisää!

Sanna Mattila, yksikönjohtaja Tilitoimisto Mandaatti Tampere

 

Palkkaa vai osinkoa? Kumpaa kannattaa nostaa?

Palkkaa vai osinkoa? Kumpaa kannattaa nostaa?

Palkkaa vai osinkoa?
Yrittäjien vuotuinen kuuma peruna on kysymys palkan ja osingon suhteesta.
Kumpaa kannattaa nostaa, palkkaa vai osinkoa?
Kummasta tulolajista verokarhu matkan varrella ottaa ahnaalla kourallaan suuremman siivun ja kummasta jää enemmän riihikuivia seteleitä omaan taskuun?
Mikä on edullisin vaihtoehto sekä yrittäjä-omistaja-palkansaajan että yhtiön näkökulmasta?
Tässä kohtaa lienee syytä jo muistuttaa, että osingon ja palkan suhteen pähkylöiminen on osakeyhtiön omistaja-palkansaajien huoli.
Toiminimiyrittäjät ovat onnellisen vapaita tästä murheesta, jota myös verosuunnitteluksi kutsutaan.
Myös aloittavat osakeyhtiöyrittäjät ovat yleensä vapaita osingon tuottamasta omaisuusmurheesta.
Se johtuu siitä, että yrityksen alkuvaiheessa yhtiöllä ei ole vielä välttämättä varaa maksaa osakkeenomistajille osinkoa, ja lisäksi niin kutsutun verohuojennetun osingon määrä jää yleensä pieneksi.

 

Palkkatulo on usein optimaalista

Perussääntö palkkaa vai osinkoa? -kysymyksessä on se, että yrittäjän kannattaa nostaa palkkatuloa siten, että palkkatulon veroprosentti jää alle 26 prosentin. Palkkasumma käytännössä on noin 40 000 euron luokkaa, jolloin kokonaisverotus on lähes samalla tasolla kuin huojennusosinkoa nostamalla.
Palkanmaksu muodostuu kokonaiskustannuksiltaan optimaalisemmaksi myös sen takia, koska palkka on yrityksen verotuksessa vähennyskelpoinen kulu, vastoin kuin osinko.
Jos taas yrittäjä-osakkaan ansiotulon verotus nousee korkeaksi, on kannattavampaa maksaa huojennusosinkoja, koska niiden verotus on alhaisempi kuin ansiotulojen.
Jos yhtiössä on riittävästi nettovarallisuutta, yrittäjälle eli osakkeenomistajalle voidaan maksaa verohuojennettua osinkoa.  (Verohuojennetusta osingosta 25 % verotetaan pääomatulona ja 75 % on verovapaata). Huojennusosingon ylittävältä osalta on harvemmin kannattavaa maksaa osinkoa palkan sijaan.

Huojennettua osinkoa voidaan maksaa korkeintaan 8 prosenttia yhtiön nettovarallisuudesta.
Eli mitä enemmän yhtiössä on nettovarallisuutta, sen suuremman summan verohuojennettua osinkoa voi maksaa.
Koska osinko ei ole yhtiön verotuksessa vähennyskelpoinen erä, on osinko osittain kahdenkertaisen verotuksen kohteena, koska osakkaalle se on osittain veronalaista.
Eli sekä osakkaan että yhtiön kokonaisverotuksen näkökulmasta palkka on kannattavampaa kuin osingon maksaminen.
Verotuksen optimoinnissa kannattaa muistaa siis se, että tarkoitus ei ole optimoida vain omistajan verotusta, vaan idea on sekä omistajan että yhtiön verotuksen optimointi.

Optimoi verotus!

Jokaisen yhtiön ja osakkaan tilanne on kuitenkin aina ainutlaatuinen ja siinä on useita muuttujia.
Parasta onkin, jos tarkastelee omaa henkilökohtaista ja yhtiön verotuksen optimointia yhdessä kirjanpitäjän kanssa. Verovuoden lähestyessä loppuaan ajankohta on myös otollinen verojen optimoinnin suhteen.

 

Henkilökunnan ja yhteistyökumppaneiden lahjat verotuksessa

Henkilökunnan ja yhteistyökumppaneiden lahjat verotuksessa

Joululahjojen aika lähestyy.

Miten henkilökunnan ja ja yhteistyökumppaneiden lahjat voi vähentää verotuksessa?

Mukavat muistamiset joulun aikaan kuuluvat suomalaiseen yritysperinteeseen. Käsi kädessä sen kanssa kulkee myös pähkäily, mitä voi antaa, ja miten verottaja asiaan suhtautuu.

Tässä selvitystä työntekijöiden ja muiden yhteistyökumppaneiden lahja-asian suhteen.

Henkilökunnalle annettu lahja ei aiheuta antajalle ennakonpidätysvelvollisuutta tai vaikuta eläkevakuutusmaksuihin, mikäli lahja on kohtuullinen ja se ei ole rahaa, eikä lahjakortti. Yllä mainittu lahja on käytännössä esinelahja. Yksittäisen työntekijän lahja on verottajan mielestä kohtuullinen, kun se on maksimissaan 100 euroa vuodessa. Henkilökunnan lahja on antajalle verotuksessa vähennyskelpoista kulua, arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole.

Poikkeuksena 100 euron yhteissummalle on tilanne, jolloin työntekijällä on vuoden aikana ollut jokin erityinen merkkipäivä; 50-, 60-, 70-vuotispäivä, hääpäivä tai hän on valmistunut ammattiin. Erityinen merkkipäivämuistaminen voi olla arvoltaan 1-2 viikon bruttopalkan arvoinen esinelahja. Vuoden aikana erityistä merkkipäivää viettäneelle työntekijälle annettujen lahjojen yhteissumma voi ylittää edellä mainitun 100 euron arvon.

Joulurahat sekä muut yleiskäyttöön soveltuvat ostoskortit ja muut rahaan verrattavat suoritukset henkilökunnalle katsotaan palkaksi niiden arvosta riippumatta. Eli rahalahjat ja lahjakortit ovat aina verottajan silmissä palkkaa.

Yhteistyökumppaneiden lahjat ovat antajan verotuksessa vähennyskelpoisia, silloin kun lahja on verrattavissa tavanomaiseen mainoslahjaan. Myös yrityksen omia tuotteita voidaan antaa mainostarkoituksessa. Mainoslahja voi olla arvoltaan enintään 35 euroa saajaa kohden. Alkoholilahjojen on verotuskäytännössä katsottu aina liittyvän edustamiseen, jolloin niistä saa verotuksessa vähentää 50 %.

Reetta Rämäkkö
Kehitysjohtaja, kauppatieteiden maisteri | 040 765 1749

Etsimme iloista kirjanpitäjää Jyväskylään

Etsimme iloista kirjanpitäjää Jyväskylään

Mandaatti avaa tilitoimiston Jyväskylään

Etsimme iloista kirjanpitäjää Tilitoimisto Mandaatin Jyväskylän toimistoon!

Tehtävä: Kirjanpitäjä-yksikönjohtaja

Paikkakunta: Jyväskylän Vaajakoski

Hakuaika: Palkkaamme työntekijän heti sopivan löytyessä

Tilitoimisto Mandaatti on suomalainen dynaaminen ja kehittyvä perheyritys, joka tarjoaa asiakkailleen kirjanpidon lisäksi bisnesviisautta.

Etsimme joukkoomme  kirjanpitäjää

Tehtäviisi kuuluu kirjanpito, tilinpäätökset, palkanlaskenta sekä yrittäjän neuvominen sekä Jyväskylän yksikön johtaminen.

Mitä toivomme työntekijältä? Tärkeintä on asenne: halu tehdä tinkimättömästi ja iloisesti töitä. Asiakaspalvelu ja auttaminen tuottavat sinulle mielihyvää. Yhteisenä päämääränämme on saada asiakkaamme yritystoiminta kukoistamaan.
Plussaa on Procountorin osaaminen.

Tarjoamme työpaikan juuri sopivankokoisessa sympaattisessa yrityksessä, jossa työntekijätkin pääsevät kehittämään monipuolisesti sekä itseään että tilitoimisto Mandaattia.
Meillä ei ole hierarkioita ja tavoittelemme alati hyvää fiilistä.

Lähetä hakemuksesi ansioluetteloineen, suosittelijoineen ja palkkatoiveineen  os. karoliina.ahola@mandaatti.fi

Lisätietoja Karoliina Ahola p. 040 7281731

 

 

 

Tuloslaskelma -Mikä se on?

Tuloslaskelma -Mikä se on?

Tuloslaskelma
Yrittäjä, ymmärrä lukusi ja tule onnelliseksi!
Lyhyt oppimäärä tuloslaskelmasta.

Kuinka monella teistä sattui silmään yrittäjiä koskeva uutinen, jossa kerrottiin, että tyytyväisyys yrittäjänä korreloi vahvasti sen kanssa, kuinka hyvin ymmärtää yrityksensä talouslukuja? Minulla moinen uutinen iskostui verkkokalvoille vahvasti. Koska oman yrityksen talouden ymmärtäminen on tärkeää ja yksi tie tyytyväisyyteen, laadin ensihätään tekstin tuloslaskelmasta.

Tämä teksti on tarkoitettu eritoten niille, jotka haluavat ottaa taloushallinnon ensiaskelia, jotta bisnes saataisiin vielä parempaan kukoistukseen. Jos olet yrittäjänä taloushallinnon erikoisjamppa, niin ei kannata käyttää kallista aikaa tähän tekstiin, tässä ollaan nimittäin aika lailla perustasolla.

Lähtötilanteen kartoitus
Aina silloin ja jopa tällöin tapaan yrittäjiä, jotka tunnustavat taikka kehaisevat jättävänsä lukematta kuukausittaiset kirjanpidon raportit. Paljon on heitäkin, jotka noloina tunnustavat, että eivät ymmärrä kirjanpidon raporteista mitään. Hei, kuulkaas nolot, ei haittaa. Kukaan ei ymmärrä kirjanpitoa, jos siihen ei ole perehtynyt.
Kirjanpidon ymmärrys ei ole äidinmaidossa tullut taju ja normaali palkansaaja (jollaisia alun perin monet yrittäjät ovat olleet) voi heittää kirjanpidolla vaikka vesilintua.

Mutta mennään tuloslaskelmalle.
Eli mikä on tuloslaskelma?
Se on paperi tai tiedosto, josta selviää yrityksen tulot ja kulut tietyllä ajanjaksolla, esimerkiksi syyskuussa. Tuloslaskelman saat kuukausittain tilitoimistoltasi tai kirjanpitäjältäsi.

Liikevaihto ja tulos ovat tuloslaskelman tärkeimmät tunnusluvut. Onneksi aika monet yrittäjät katsovatkin ne tuloslaskelmalta. Liikevaihto tarkoittaa yrityksen alvitonta myyntiä. Tulos on se, joka jää viivan alle. Se on yritystoiminnan tulos. Eli se summa, jossa on liiketoiminnat tuotoista vähennetty kulut, palkat ja ostot. Tulos voi olla plussaa tai miinusta, toivotaan tietysti, että isosti ollaan plussalla.

Seuraavaksi tuloslaskelmaa tutkiessamme astumme pykälän verran korkeammalle tasolle eli alamme vertailla. Jonkunlainen osa yrittäjistä vertaa liikevaihtoa ja tulosta esimerkiksi edelliseen kuukauteen, tai edellisen vuoden vastaavaan ajankohtaan. Se on erittäin järkevää. Sitten kannattaa uhrata hetki aikaa analyysille. Miksi liikevaihto kasvoi? Tai miksi tulos oli silti pakkasella? Miksi liikevaihto laski? Jos et saa omin avuin vastausta näihin kysymyksiin, ota yhteyttä kirjanpitäjääsi ja pohtikaa tilannetta.

Ostot, kulut, henkilöstökulut
Kun olet näin pitkällä eli tutkit ja vertailet tuloslaskelman lukuja, käytät jo taloushallinnon lukuja yritystoiminnan kehittämiseen. Nyt latu on auki ja eikun suksimaan. Seuraavaksi kannattaa katsoa tuloslaskelmalta, mihin rahaa on mennyt.

Otetaan ensin käsittelyyn ostot.  Ostot ovat esimerkiksi pullan raaka-aineisiin käytetyt menot, jos leivot pullaa myyntiin. Tai jos myyt kenkiä, niin kengät, jotka olet ostanut myyntiin, ovat ostoja.

Ja sitten voit katsella kuluja elikkä kulu on esimerkiksi se facebookiin pistetty pullamainos taikka astia, jonka ostit pullaa leipoaksesi. Kuluja ovat myös esimerkiksi toimitilakulut, markkinointikulut, liiketoiminnan muut kulut, ajoneuvokulut, hallintokulut ja mitä kulutilejä nyt kullakin yrityksellä onkaan. Henkilöstökulut on hirveän tärkeä tieto. Eli siinä on se, minkä verran työntekijöiden palkkoihin on mennyt rahaa.

Vertaa taas
Ja taas se tärkeä pointti, vertaa. Vertaa kuluja ja ostoja edelliseen kuukauteen ja vertaa edellisen vuoden vastaavaan ajankohtaan. Jos yritykselläsi ja sinulla on ollut kasvutavoite, ja liikevaihto on noussut ja tulos on parantunut, olet pääosin oikealla tiellä. Mutta, jos jossain luvuissa on heittoja vertailukauteen verrattuna, tee analyysi.

Esimerkkki: Markkinointikulut ovat pompsahtaneet reilusti viime vuoden vertailukuukauteen verrattuna. Tee analyysi, miksi. Poraudu vaikka lopulta tuloslaskelman kautta tositetasolle. Sieltä se viimeistään selviää. Tai tuloslaskelmaa tutkiessasi huomaat, että henkilöstökulut ovat kaksinkertaistuneet. Tee analyysi, miksi näin. Taikka huomaat tuloslaskelmalta, että ostot eivät ole järkevässä suhteessa liikevaihtoon. Tee analyysi, miksi ostot ovat kasvaneet hurjasti suhteessa liikevaihtoon.
On tärkeää tietää riittävän tarkasti minne rahat ovat menneet, ettei ole käynyt niin hassusti, että yrityksen varoja on mennyt haaskuuseen.

Tuloslaskelma on työkalu
Tuloslaskelman lukeminen ei ole mitenkään vaikeaa, sanoisinpa jopa, että se on kohtuullisen kompaktia touhua. Siitä saa paljon arvokasta tietoa, jota voi hyödyntää yritystoiminnan kehittämisen suhteen. Jos tuloslaskelma on sinulle hebreaa, niin pyydä omaa kirjanpitäjääsi pitämään aiheesta oppitunti. Tulostakaa tuloslaskelma, tuijottakaa sitä yhdessä ja tulkaa viisaammiksi.

Me Tilitoimisto Mandaatissa opastamme mielellämme asiakkaitamme lukemaan tuloslaskelmaa ja käyttämään sen tietoja hyödyksi. Omalle kirjanpitäjälle voi myös sanoa, että haluaa esimerkiksi, että jotain tiettyä tulo- tai kuluerää seurataan tarkemmin. Tai omalta kirjanpitäjältä voi kysyä myös, mikä on tilikauden voitto. Kirjanpitäjämme myös hoksauttavat asiakasta, jos tuloslaskelmalla näkyy jotain poikkeavaa.

Linkkaan tähän seuraavan askeleen yrityksen talouslukujen maailmasta eli tasetta käsittelevän tekstin. Tase-teksti onkin ollut yksi Mandaatin suosituimpia blogauksia kautta aikain.
tase-mikä-se-on

Karoliina Ahola, VTM, markkinointipäällikkö, p. 040 7281731