Yrityksen ennakkovero: näin tarkistat ja muutat sen

Osakeyhtiö maksaa veronsa etukäteen. Yhteisövero kerätään tilikauden aikana ennakkoveroina, ja vasta verotuksen valmistuttua selviää, riittivätkö ennakot. Jos tulos kasvoi selvästi, edessä on jäännösvero korkoineen. Jos tulos pieneni, yhtiö on maksanut liikaa ja rahat ovat sidottuina Verohallintoon.

Siksi ennakkovero kannattaa tarkistaa viimeistään loppuvuodesta, kun tilikauden tulos alkaa hahmottua. Käymme läpi, miten ennakkovero määräytyy, milloin ja miten sitä muutetaan ja mitä lisäennakko tarkoittaa.

Mitä ennakkovero on?

Ennakkovero on etukäteen maksettava vero tuloista, joista ei tehdä ennakonpidätystä. Osakeyhtiölle se tarkoittaa yhteisöveroa, joka maksetaan tilikauden aikana. Toiminimiyrittäjälle se tarkoittaa veroa elinkeinotoiminnan tulosta, joka maksetaan verovuoden aikana.

Osakeyhtiön verovuosi määräytyy tilikauden mukaan. Verotusmenettelylain 3 §:n mukaan verovuosi on se tilikausi tai ne tilikaudet, jotka päättyvät kalenterivuoden aikana. Jos yhtiön tilikausi päättyy esimerkiksi kesäkuussa, sen verovuosi ei ole kalenterivuosi.

Miten osakeyhtiön ennakkovero määräytyy?

Verohallinto laskee ennakkoveron yhtiön viimeisimmän valmistuneen verotuksen perusteella. Uusi yritys arvioi tuloksensa itse perustamisilmoituksessa tai OmaVerossa.

Ennakkoveropäätöksessä näkyvät maksuerät ja eräpäivät. Erien määrä riippuu ennakon suuruudesta. Eräpäivä on kuukauden 23. päivä, ja jos se osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, se siirtyy seuraavaan arkipäivään. Yrityksen ennakkoveron e-lasku tulee noin kaksi ja puoli viikkoa ennen eräpäivää.

Milloin ennakkoveroa kannattaa muuttaa?

Ennakkovero perustuu menneeseen, mutta vero määräytyy kuluvan tilikauden tuloksesta. Muutos kannattaa hakea, kun tulos poikkeaa selvästi siitä, mihin ennakko perustuu:

• Tulos kasvaa. Hae lisää ennakkoa ajoissa. Mitä aiemmin ennakkoa korotetaan, sitä pienemmäksi jäännösvero ja sen korko jäävät.
• Tulos pienenee. Hae ennakon alentamista, niin rahaa ei sitoudu turhaan. Verohallinto kehottaa kuitenkin välttämään liian pientä arviota, koska vajaus maksetaan myöhemmin korkoineen.

Muutosta voi hakea, kunnes verotus on valmis. Vanha päätös ja sen mukaiset erät ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi päätös tulee. Jos uutta päätöstä ei ole tullut eräpäivään mennessä, erä maksetaan vanhan päätöksen mukaan.

Näin haet muutoksen OmaVerossa

Muutosta haetaan OmaVerossa yhteisön tuloveron kohdasta. Hakemukseen ilmoitetaan arvio verovuoden tuloksesta tulolähteittäin. OmaVero näyttää sen perusteella uuden ennakon, ja hakemus lähetetään esikatselun jälkeen. Päätös ja maksuohjeet tulevat OmaVeroon.

Lisäennakko: viimeinen tilaisuus tilikauden jälkeen

Jos tilikausi on jo päättynyt ja ennakot jäivät liian pieniksi, osakeyhtiö voi maksaa lisäennakkoa. Sitä voi hakea vasta, kun verovuosi on päättynyt.

• Määräaika: kun lisäennakko maksetaan kuukauden kuluessa verovuoden päättymisestä, sille ei lasketa huojennettua viivästyskorkoa.
• Haku ennen maksua: lisäennakkoa haetaan OmaVerossa ennen maksamista, jotta maksu kohdistuu oikein.
• Maksu: lisäennakko maksetaan yhdessä erässä. Eräpäiväksi voi valita kuluvan päivän tai pankkipäivän seuraavan kolmen viikon aikana.
• Vähimmäismäärä: 500 euroa. Tätä pienempi vajaus jää jäännösveroksi.

Jos ennakko jää liian pieneksi: jäännösvero ja korko

Kun verotus valmistuu, ennakoilla kattamaton osa maksetaan jäännösverona. Osakeyhtiön jäännösveron eräpäivä on verotuksen päättymiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 3. päivä.

Jäännösverolle lasketaan huojennettua viivästyskorkoa verovuoden päättymistä seuraavan toisen kuukauden ensimmäisestä päivästä alkaen. Korko on Suomen Pankin viitekorko lisättynä kahdella prosenttiyksiköllä, ja vuonna 2026 se on 4,5 %. Korosta vähennetään 20 euroa, kuitenkin enintään koron määrä.

Jos taas jokin vero maksetaan eräpäivän jälkeen, sille lasketaan tavallista viivästyskorkoa. Vuonna 2026 se on muissa veroissa kuin perintöverossa 9,5 %.

Toiminimen ennakkovero lyhyesti

Toiminimiyrittäjän verovuosi on kalenterivuosi, ja ennakkoveroon vaikuttavat elinkeinotoiminnan tulon lisäksi muutkin tulot. Verohallinnon ohjeen mukaan:

• ennakkovero maksetaan 2–12 yhtä suuressa erässä, ja eräpäivä on kuukauden 23. päivä
• pienin määrättävä ennakkovero on 170 euroa
• lisäennakkoa voi hakea vuosittain 7.12. alkaen, ja sen voi maksaa ilman huojennettua viivästyskorkoa tammikuun loppuun asti.

Lue lisää toiminimen kirjanpidosta.

Yhteisövero 2027 ja ennakot

Hallitus esittää yhteisöveron laskemista 20 %:sta 18 %:iin verovuodesta 2027 alkaen. Verohallinnon mukaan uusi verokanta otettaisiin huomioon ennakkoveroissa, jotka määrätään verovuodelle 2027 lain voimaantulon jälkeen. Jos yhtiön tulos muuttuu, ennakon muutos kannattaa hakea joka tapauksessa.

Näin Mandaatti hoitaa ennakkoverot

Meillä ennakkovero kuuluu kirjanpitoon samoin kuin veroilmoitukset. Seuraamme tulosta kirjanpidon kautta, ja kun luvuissa näkyy jotain, mihin kannattaa reagoida, otamme sen puheeksi. Loppuvuodesta se tarkoittaa usein kysymystä: vastaako ennakkovero tämän vuoden tulosta? Autamme myös laajemmassa verosuunnittelussa.

Varaa maksuton sparraus →