Lahjat ja verotus herättävät monessa yrityksessä kysymyksiä etenkin loppuvuoden lähestyessä. Mukavat muistamiset henkilöstölle ja yhteistyökumppaneille kuuluvat suomalaiseen yritysperinteeseen, mutta mitä lahjoja voi antaa ja miten ne vaikuttavat verotuksessa? Tässä selkeyttävä katsaus aiheeseen.
Lahjat henkilökunnalle – milloin vähennys on mahdollinen?
Henkilökunnalle annetut lahjat voivat olla verovähennyskelpoisia, kunhan ne ovat kohtuullisia esinelahjoja. Tärkeää on huomioida, että lahja ei saa olla rahaa eikä lahjakortti.
- Esinelahja on kohtuullinen, kun sen arvo ei ylitä 100 euroa vuodessa.
- Lahja ei aiheuta ennakonpidätysvelvollisuutta eikä vaikuta eläkevakuutusmaksuihin.
- Arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole.
Poikkeus: Jos työntekijällä on erityinen merkkipäivä (esimerkiksi 50-vuotispäivä tai valmistuminen), lahjan arvo voi olla jopa 1–2 viikon bruttopalkan suuruinen.
Rahalahjat ja lahjakortit katsotaan aina verottajan näkökulmasta palkaksi ja ne on käsiteltävä palkan tavoin verotuksessa.
Lahjat yhteistyökumppaneille – huomioi mainoslahjan raja
- Yhteistyökumppaneiden lahjat ovat vähennyskelpoisia, kun ne ovat selkeästi mainostarkoitukseen annettuja:
- Lahjan tulee olla tavanomainen mainoslahja, arvoltaan enintään 35 euroa.
- Yrityksen omia tuotteita voi käyttää lahjana, jos tarkoitus on mainostaa.
Alkoholilahjat lasketaan verotuksessa edustamiseen ja niistä saa vähentää 50 %.
Lahjat verotuksessa – hyvä muistaa
- Lahjojen verokohteluun vaikuttaa saajan rooli (henkilöstö vs. yhteistyökumppani), lahjan arvo ja muoto.
- Verottajan näkökulmasta lahjat ovat vähennyskelpoisia vain tietyin ehdoin.
- Tarkista ajantasaiset ohjeet aina Verohallinnon sivuilta: vero.fi.
Kysy lisää asiantuntijalta
Jos haluat tarkempaa apua juuri sinun yrityksesi tilanteeseen, Mandaatin asiantuntijat auttavat mielellään. Katso lisää: Palkanlaskenta | Tilitoimisto Mandaatti
