Yhtiömuodon muutos – milloin toiminimi kannattaa muuttaa osakeyhtiöksi?
Toiminimi on yleensä helpoin yrittäjyyden muoto silloin, kun yritystoiminta on pienimuotoista ja perustuu pitkälti yrittäjän omaan työpanokseen. Näin on usein yritystoimintaa aloittaessa. Milloin sitten toiminimi kannattaisi muuttaa osakeyhtiöksi? Mitään kaiken kattavaa nyrkkisääntöä tähän ei ole, mutta kun tulos ja yrittäjän veroprosentti alkaa kasvaa eikä kaikki tienestit kulu elämiseen, on hyvä alkaa pohtia yhtiömuodon muutosta. Usein tähän tilanteeseen päädytään, kun yrityksen tulos alkaa olla noin 40 000 euron luokkaa, mutta asiaa tulee kuitenkin tarkastella aina tapauskohtaisesti. Jos yrityksellä on varaa palkata ulkopuolisia työntekijöitä, on toiminta usein jo sitä kokoluokkaa, että yhtiömuodon muutosta on järkevää pohtia.
Mitä hyötyä osakeyhtiöksi muuttamisesta on?
Osakeyhtiö on yleensä voitonjaon ja verotuksen optimoinnin kannalta järkevämpi yhtiömuoto. Osakeyhtiössä yrityksen tulos ei mene kokonaan yrittäjän ansiotuloksi, sillä osakeyhtiöstä voi nostaa palkan lisäksi osinkoa ja hyödyntää myös luontaisedut (esim. auto- tai puhelinetu).
Osakeyhtiö on riskienhallinnan kannalta turvallisempi vaihtoehto. Osakeyhtiössä yrittäjä vastaa liiketoiminnan riskeistä vain sijoittamallaan pääomalla. Toiminimiyrittäjä puolestaan vastaa yrityksen riskeistä koko omaisuudellaan.
Osakeyhtiö mahdollistaa myös uusien osakkaiden tai sijoittajien mukaan tulon, ja on usein verotuksen kannalta järkevämpi yhtiömuoto esimerkiksi liiketoimintaa myytäessä tai sukupolvenvaihdostilanteissa.
Yksi huomionarvoinen seikka on myös se, että osakeyhtiö on itsenäinen verovelvollinen. Toiminimen tulos puolestaan verotetaan yhdessä yrittäjän muiden tulojen kanssa. Näin ollen yhtiömuodon ollessa osakeyhtiö, ei toiminimi yrittäjän muut tulot (esim. palkkatöistä) vaikuta yhtiön verotukseen.
Mitä toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi vaatii käytännössä?
Kun toiminimi halutaan muuttaa osakeyhtiöksi, perustetaan uusi yritys, jolle tulee uusi y-tunnus. Heinäkuusta 2019 alkaen osakeyhtiön perustamisessa ei ole enää vaadittu pakollista 2500 euron alkupääomaa. Aluksi toiminimi yrittäjän on merkittävä itse kaikki osakeyhtiön osakkeet, mutta myöhemmin mukaan voi ottaa muitakin osakkaita.
Jotta veroseuraamuksilta vältyttäisiin, on toiminimen liiketoiminta jatkuttava samankaltaisena osakeyhtiössä. Kaikki toiminimen varat ja velat siirretään osakeyhtiön saman toiminnan varoiksi ja veloiksi. Myös toiminimen työsopimukset ja muut liiketoimintaa koskevat sopimukset tulee muistaa siirtää osakeyhtiön nimiin. Kustannuksina voidaan mainita viranomaismaksut ja asiantuntijatyöstä aiheutuvat kulut.
Miten etenen asian kanssa?
Yhtiömuodon muutos kannattaa aina suunnitella huolellisesti taloushallinnon asiantuntijan kanssa. Yhdessä oman kirjanpitäjäsi kanssa voitte pohtia, milloin yhtiömuodon muutos olisi ajankohtainen juuri Sinun yrityksesi kohdalla. Kirjanpitäjäsi tekee Sinulle laskelmia, joista voitte tarkastella, kuinka paljon veroäyrejä yhtiömuodon muutos voisi säästää. Kirjanpitäjäsi osaa myös toteuttaa yhtiömuodon muutoksen siten, että muutoksesta ei aiheudu jälkikäteen veroseuraamuksia. Ota rohkeasti yhteyttä tilitoimistomme asiantuntijoihin, niin katsotaan asiaa yhdessä eteenpäin!
