Lyhyt vastaus: kun toiminimen vuosittainen tulos lähestyy 40 000 € tai ylittää sen, osakeyhtiöksi muuttaminen alkaa olla verotuksellisesti perusteltu. Tämän rajan jälkeen ansiotulon marginaaliveroprosentti nousee, kun taas osakeyhtiö avaa pääsyn huojennettuun osinkoon, joka voi laskea kokonaisverotuksen alle 8 %:iin. Tässä artikkelissa käymme läpi, milloin muutos kannattaa ja mitä se konkreettisesti vaatii.
Tärpit
- Yhtiömuodon muutos kannattaa pohtia, kun toiminimen tulos ylittää noin 40 000 € vuodessa.
- Osakeyhtiössä voit nostaa huojennettua osinkoa, jonka efektiivinen verokanta jää alle 8 %:iin.
- Muutos itsessään on verotuksellisesti neutraali, toimintaa ei lopeteta, vaan jatketaan uudessa muodossa.
- Käytännössä prosessi vie noin 1–3 kuukautta alkukartoituksesta uuden osakeyhtiön rekisteröintiin.
Milloin toiminimi kannattaa muuttaa osakeyhtiöksi?
Toiminimen tulos verotetaan kokonaan yrittäjän henkilökohtaisena ansio- ja pääomatulona. Kun tulos ja yrittäjän veroprosentti alkavat kasvaa eikä kaikki tienestit kulu elämiseen, on hyvä alkaa pohtia yhtiömuodon muutosta. Käytännön rajapyykki on noin 40 000 € vuodessa, sen ylittävältä osalta marginaalivero alkaa olla niin korkea, että osakeyhtiön tarjoamat työkalut tuovat aitoa säästöä.
Tyypillisiä tilanteita, joissa muutos on ajankohtainen:
- Toiminimi on kasvanut, ja vuotuinen tulos on stabiloitunut yli 40 000 €:n.
- Liiketoimintaan on tulossa toinen osakas tai sijoittaja, toiminimeä ei voi jakaa.
- Yrittäjä haluaa erottaa henkilökohtaisen ja yritystoiminnan riskit (rajoitettu vastuu).
- Tavoitteena on yrityksen myynti tulevaisuudessa, osakeyhtiön myynti on yksinkertaisempaa kuin toiminimen.
- Tulosta halutaan jättää yhtiön sisään investointeja varten ilman välitöntä ansiotuloverotusta.
Mitä hyötyä osakeyhtiöksi muuttamisesta on?
Osakeyhtiö avaa kolme keskeistä etua, joita toiminimellä ei ole:
- Huojennettu osinko. Voit nostaa osinkoa, jonka efektiivinen verokanta jää alle 8 %:iin, kun se mahtuu 8 %:n säännön ja 150 000 €:n vuosirajan sisään. Tämä on listaamattoman osakeyhtiön omistajan vahvin verotyökalu, eikä sitä voi käyttää toiminimellä lainkaan.
- Palkka + osinko -yhdistelmä. Voit nostaa esimerkiksi 40 000 € palkkaa ja sen lisäksi huojennettua osinkoa, jolloin kokonaisverotus on optimoitu kahden verolajin kesken.
- Rajoitettu vastuu. Yhtiön velat eivät ole henkilökohtaisia. Henkilökohtainen omaisuutesi on suojassa liiketoiminnan riskeiltä toisin kuin toiminimellä.
- Luontaisedut. Yhtiöllä voi olla esimerkiksi auto, puhelin ja työterveyshuolto, joiden verotus on yrittäjälle usein edullisempaa kuin nettomaksu omasta palkasta.
- Yrityskaupan tehokkuus. Osakeyhtiön osakkeet ovat helpommin myytävissä tai siirrettävissä jatkajalle kuin toiminimen liiketoiminta.
Huojennettu osinko — yhtiömuodon muutoksen kova ydin
Huojennettu osinko ansaitsee oman osionsa, koska se on käytännössä se yksittäinen syy, miksi suuri osa toiminimiyrittäjistä lopulta vaihtaa osakeyhtiöksi. Lyhyesti: kun yhtiön nettovarallisuus on esimerkiksi 100 000 €, saat 8 %:n säännön mukaan nostaa 8 000 € huojennettuna osinkona, josta vain 25 % on veronalaista pääomatuloa. Vero noin 600 €. Saman 8 000 €:n nostaminen toiminimeltä menisi normaalin ansiotulon verotukseen, eli marginaaliveroprosentin mukaan helposti 35–45 %.
Mitä suurempi yhtiön nettovarallisuus, sitä suurempi huojennetun osingon yläraja. Ja mitä useampi vuosi voittovaroja kerrytetään, sitä vahvemmaksi tämä työkalu kasvaa. Nettovarallisuuden laskenta ja huojennetun osingon säännöt käsittelemme tarkemmin omissa oppaissamme.
Mitä toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi vaatii käytännössä?
Muutos toteutetaan käytännössä siten, että perustetaan uusi osakeyhtiö, jolle siirretään toiminimen liiketoiminta. Vanha toiminimi voidaan lopettaa siinä yhteydessä tai jättää lepäämään.
Vaiheet pääpiirteissään:
- Verosuunnittelu ja arvostus, Kannattaako siirto tehdä apporttina vai liiketoimintakaupalla? Onko sukupolvenvaihdoshuojennus mahdollinen? Verotustiimi laskee parhaan vaihtoehdon.
- Osakeyhtiön perustaminen, Yhtiö rekisteröidään PRH:hon. Vähimmäispääomaa ei ole vaadittu vuodesta 2019 lähtien, voit perustaa OY:n teoriassa 1 €:n osakepääomalla, mutta käytännössä 1 000–2 500 € on järkevä taso.
- Liiketoiminnan siirto, Sopimukset, asiakassuhteet, työsuhteet ja varastot siirretään uudelle yhtiölle.
- ALV-rekisteröinti ja kirjanpidon aloitus, Uusi yhtiö rekisteröidään ALV-velvolliseksi, ja kirjanpito alkaa puhtaalta pöydältä.
- Toiminimen lopettaminen tai jättäminen lepäämään, riippuu tilanteesta.
Koko prosessi vie tyypillisesti 1–3 kuukautta alkukartoituksesta uuden yhtiön ensimmäiseen liiketoimintapäivään.
Mitä muutos maksaa?
Suorat kustannukset koostuvat osakeyhtiön perustamiskuluista (PRH:n maksu noin 280 € sähköisesti) sekä asiantuntijatyöstä, joka kattaa verosuunnittelun, sopimusasiat, kirjanpidon aloituksen ja Mandaatin valmistelutyön. Mandaatti tarjoaa muutoksen kiinteähintaisena pakettina, pyydä erillinen tarjous.
Kustannusten vastapainona kannattaa miettiä, paljonko verohyötyjä saat ensimmäisten vuosien aikana. Useimmilla yrittäjillä, joilla muutos on ajallaan, hyödyt kattavat kustannukset jo ensimmäisenä vuonna.
Miten etenen asian kanssa?
Käytännön etenemisjärjestys:
- Varaa maksuton kartoituspalaveri Mandaatin asiantuntijan kanssa.
- Käymme yhdessä läpi nykyisen toiminimen tilanteen, tulosennusteet ja sen, kannattaako muutos juuri nyt vai myöhemmin.
- Saat selkeän laskelman muutoksen kustannuksista ja arvion verohyödyistä.
- Jos päätät edetä, hoidamme prosessin alusta loppuun puolestasi.
Varaa maksuton kartoitus Mandaatin asiantuntijan kanssa →
Lisätietoa aiheesta löydät blogeistamme:
