ALV-ilmoitus: opas yrittäjälle (2026)

ALV-ilmoitus on pakollinen kaikille arvonlisäverorekisteriin kuuluville yrityksille. Se tehdään OmaVerossa, ja ilmoituskausi voi olla kuukausi, neljännesvuosi tai kalenterivuosi riippuen yrityksesi liikevaihdosta. Ilmoituksen eräpäivä on yleensä kohdekuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä.

Kuulostaa yksinkertaiselta, mutta käytännössä ALV-ilmoitukseen liittyy monta yksityiskohtaa, joissa virheet tulevat kalliiksi. Myöhästymismaksu kertyy 3 euroa päivässä, ja toistuvat laiminlyönnit voivat johtaa veronkorotukseen. Tässä artikkelissa käymme läpi, kuka tekee ALV-ilmoituksen, milloin se on annettava, miten se täytetään ja mitä tapahtuu jos se myöhästyy.

Kuka tekee ALV-ilmoituksen?

ALV-ilmoituksen tekee jokainen yritys, joka on merkitty arvonlisäverorekisteriin. Yhtiömuodolla ei ole merkitystä: velvollisuus koskee toiminimeä, osakeyhtiötä, avointa yhtiötä ja kommandiittiyhtiötä.

ALV-rekisteriin on ilmoittauduttava, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Raja tuli voimaan 1.1.2025 osana EU:n pienyrityshuojennusuudistusta. Jos liikevaihtosi jää rajan alle, voit hakeutua rekisteriin vapaaehtoisesti, mutta silloin olet velvollinen antamaan ALV-ilmoituksen joka kaudella.

Rekisteröityminen tehdään YTJ-palvelussa yrityksen perustamisen yhteydessä tai myöhemmin OmaVerossa. Jos olet epävarma rekisteröinnistä, lue lisää: yrityksen perustaminen.

Tutustu kirjanpitopalveluihimme →

Milloin ALV-ilmoitus annetaan?

Ilmoituskausi riippuu yrityksesi liikevaihdosta. Verohallinto määrittää kauden rekisteröinnin yhteydessä, ja sitä voi hakea muutettavaksi OmaVerossa.

Kuukausittain (yleisin)

Jos yrityksesi liikevaihto ylittää 100 000 euroa vuodessa, ilmoituskausi on kuukausi. Eräpäivä on kohdekuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Tammikuun ALV ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään 12.3.

Neljännesvuosittain

Jos liikevaihto on alle 100 000 euroa, voit ilmoittaa neljännesvuosittain. Eräpäivät:

Neljännes	Kohdekausi	Eräpäivä
Q1	tammi-maaliskuu	12.5.
Q2	huhti-kesäkuu	12.8.
Q3	heinä-syyskuu	12.11.
Q4	loka-joulukuu	12.2. (seuraava vuosi)

Vuosittain

Jos liikevaihto on alle 30 000 euroa, ilmoituskausi voi olla kalenterivuosi. Eräpäivä on seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä.

Esimerkki: Liisa toimii sivutoimisena freelancerina ja laskuttaa vuodessa noin 25 000 euroa. Hänen ilmoituskautensa on kalenterivuosi. Hän antaa vuoden 2026 ALV-ilmoituksen viimeistään 28.2.2027.

Miten ALV-ilmoitus täytetään OmaVerossa?

ALV-ilmoituksen täyttäminen vaatii kolme tietoa: kohdekaudella kertyneen myynti-ALV:n, vähennyksiin oikeuttavan osto-ALV:n ja näiden erotuksen.

Käytännön vaiheet:

1. Kirjaudu OmaVeroon yrityksen puolesta
2. Valitse “Oma-aloitteiset verot” ja oikea kohdekausi
3. Täytä verokannoittain: myynti yleisellä verokannalla (25,5 %), alennetulla (14 % tai 10 %) ja nollaverokannalla
4. Täytä vähennettävä vero (ostojen ALV)
5. Järjestelmä laskee maksettavan tai palautettavan ALV:n
6. Lähetä ilmoitus ja maksa erotus viimeistään eräpäivänä

Jos yrityksellä ei ole ollut toimintaa kaudella, anna nollailmoitus. Pelkkä ilmoittamatta jättäminen ei ole nollailmoitus, vaan myöhästyminen, josta seuraa maksu.

Esimerkki: Mikon rakennusyritys laskuttaa tammikuussa 15 000 euroa (ALV 25,5 % = 3 825 €). Samalla kaudella yritys ostaa tarvikkeita 6 000 eurolla (ALV 1 530 €). Tilitettävä ALV on 3 825 - 1 530 = 2 295 euroa. Eräpäivä on 12.3.

Katso kirjanpidon hinnoittelu →

Entä jos ALV-ilmoitus myöhästyy?

Myöhästymisellä on konkreettiset seuraamukset:

Myöhästymismaksu: Verohallinto perii 3 euroa jokaiselta myöhästyneeltä päivältä, enintään 135 euroa per ilmoitus (45 päivää). Maksu määrätään automaattisesti, eikä sitä tarvitse erikseen pyytää.

Arvioverotus: Jos ilmoitusta ei anneta 45 päivän kuluessa eräpäivästä, Verohallinto voi tehdä arvioverotuksen. Se tarkoittaa, että verottaja arvioi ALV:n puolestasi, ja arvio on yleensä suurempi kuin todellinen summa. Oikaiseminen vaatii ilmoituksen antamista ja hakemuksen tekemistä.

Veronkorotus: Toistuvat myöhästymiset tai virheelliset ilmoitukset voivat johtaa veronkorotukseen, joka on prosentuaalinen lisä maksettavaan veroon.

Esimerkki: Jannen osakeyhtiö unohtaa maaliskuun ALV-ilmoituksen. Eräpäivä oli 12.5. Janne huomaa virheen 1.6., eli 20 päivää myöhässä. Myöhästymismaksu on 20 x 3 = 60 euroa. Jos hän olisi odottanut 50 päivää, verottaja olisi voinut tehdä arvioverotuksen.

Maksuperusteinen vai suoriteperusteinen ALV-tilitys?

ALV:n tilitystapa ja kirjanpidon kirjaustapa ovat eri asioita. Voit pitää suoriteperusteista kirjanpitoa ja silti tilittää ALV:n maksuperusteisesti.

Maksuperusteinen ALV-tilitys tarkoittaa, että tilität myynti-ALV:n vasta, kun asiakas on maksanut laskun. Tämä on mahdollista yrityksille, joiden liikevaihto on alle 500 000 euroa tilikaudessa (Vero.fi: pienyrityksen maksuperusteinen ALV).

Pienelle yritykselle maksuperusteinen ALV voi helpottaa kassanhallintaa, koska ALV-maksut ajoittuvat todelliseen rahavirtaan.

Miten tilitoimisto hoitaa ALV-ilmoituksen?

Jos kirjanpitosi on tilitoimistossa, ALV-ilmoitus hoituu osana kuukausikirjanpitoa. Prosessi toimii näin:

1. Kirjanpitäjä tiliöi kaikki kohdekauden tositteet
2. Kirjanpito-ohjelmisto laskee myynti- ja osto-ALV:n automaattisesti
3. Kirjanpitäjä tarkistaa laskelmat ja lähettää ilmoituksen OmaVeroon
4. Ilmoitus ja maksettava summa raportoidaan sinulle

Sinun ei tarvitse kirjautua OmaVeroon, laskea lukuja tai muistaa eräpäiviä. Tilitoimisto huolehtii siitä, että ilmoitus on oikein ja ajoissa.

Osakeyhtiön kirjanpidossa ALV-ilmoitus on osa laajempaa kuukausirutiinia, johon kuuluvat myös tuloslaskelma ja tase.

Usein kysytyt kysymykset

Pitääkö nollailmoitus tehdä? Kyllä. Jos yrityksesi on ALV-rekisterissä mutta kaudella ei ole ollut myyntiä eikä ostoja, sinun on silti annettava nollailmoitus. Ilmoittamatta jättäminen johtaa myöhästymismaksuun.

Voiko ALV-ilmoituksen antaa neljännesvuosittain? Kyllä, jos yrityksesi liikevaihto on alle 100 000 euroa vuodessa. Ilmoituskauden voi vaihtaa OmaVerossa.

Mikä on ALV-ilmoituksen myöhästymismaksu? 3 euroa per myöhästynyt päivä, enintään 135 euroa per ilmoitus. Maksu kertyy automaattisesti eräpäivästä alkaen.

Miten ALV-rekisteriin ilmoittaudutaan? Yrityksen perustamisen yhteydessä YTJ-palvelussa tai myöhemmin OmaVerossa. Rekisteröityminen on pakollista, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa.

Yhteenveto

ALV-ilmoitus on rutiininomainen mutta tärkeä velvollisuus jokaiselle ALV-rekisteriin kuuluvalle yritykselle. Ilmoitus tehdään OmaVerossa, ja eräpäivät riippuvat ilmoituskaudesta. Myöhästyminen maksaa 3 euroa päivässä, ja pitkä viive voi johtaa arvioverotukseen.

Tilitoimiston asiakkaana sinun ei tarvitse huolehtia ALV-ilmoituksesta itse. Kirjanpitäjä hoitaa laskelman, ilmoituksen ja raportoinnin osana kuukausikirjanpitoa.

Pyydä tarjous kirjanpidolle →